In dit artikel bespreken we kort de 10 belangrijkste punten uit de Miljoenennota 2025, met focus op zaken die van belang zijn voor zowel particulieren als ondernemers.
In 2025 krijgen huishoudens met een middeninkomen meer kinderopvangtoeslag, en de maximale uurprijzen voor kinderopvang worden geïndexeerd. Voor dagopvang, buitenschoolse opvang en gastouderopvang stijgen de uurprijzen aanzienlijk, met definitieve bedragen die in oktober 2024 worden bekendgemaakt. Het kabinet overweegt om de uurprijzen in 2026 eenmalig niet te indexeren, maar dit is nog niet zeker.
De Hoge Raad heeft bepaald dat extra compensatie nodig is als het eerder verleende rechtsherstel voor de te veel betaalde box-3-heffing onvoldoende is. Dit geldt vooral als uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, maar u moet dit zelf bewijzen. De definitieve aanslagen met correcties komen pas eind 2025, dus overleg met een fiscaal adviseur om uw rechten te beschermen.
Bij faillissement kan een curator bestuurders aansprakelijk stellen voor schulden als sprake is van kennelijk onbehoorlijk bestuur, vooral bij te late deponering van de jaarrekening of schending van de boekhoudplicht. Deze nalatigheden versterken de bewijspositie van de curator aanzienlijk, waardoor bestuurders moeilijker hun aansprakelijkheid kunnen ontkennen. Tijdige deponering en naleving van de boekhoudplicht zijn essentieel om bestuurdersaansprakelijkheid en mogelijke boetes of gevangenisstraf te voorkomen.
Btw-ondernemers kunnen buitenlandse btw over 2023 terugvragen via de Belastingdienst door in te loggen op een speciale website. Het teruggaafverzoek moet uiterlijk 30 september 2024 zijn ingediend, zonder mogelijkheid tot uitstel. Als de Belastingdienst het verzoek niet binnen 15 dagen doorstuurt, kan er aanspraak gemaakt worden op coulancerente.
Door de uitspraak van de Hoge Raad en de aankomende wetgeving over arbeidsrelaties wordt het cruciaal om de samenwerking met zzp'ers te evalueren. Vanaf 2025 stopt het handhavingsmoratorium, waardoor de Belastingdienst strenger kan handhaven en boetes kan opleggen bij schijnzelfstandigheid. Bedrijven moeten nu al hun arbeidsrelaties inventariseren en eventueel aanpassen om naheffingen te voorkomen.
Heb je de verhoogde schenkingsvrijstelling eigen woning toegepast? Ga dan nog even na of je alle gelden aan de eigen woning hebt besteed. Zo niet, zorg er dan voor dat dit eind 2024 is gebeurd en voorkom dat je de vrijstelling alsnog (deels) misloopt.
Voor zakelijk aangeschafte bestelauto's geldt tot en met dit jaar nog een vrijstelling de belasting op personenauto's en motoren (bpm). Die vrijstelling wordt per 1 januari 2025 afgeschaft.
Dit jaar is het laatste jaar waarin je gebruik kunt maken van de Subsidieregeling Emissieloze bedrijfsauto’s (SEBA). Je kunt deze subsidie krijgen bij aankoop of financial lease van een nieuwe emissieloze bedrijfsauto.
De Hoge Raad, onze hoogste rechter, heeft op 24 december 2021 geoordeeld dat het wettelijke systeem op grond van Europese regels onjuist is. Daarop is de Wet aangepast om het fictieve rendement meer te laten aansluiten op de werkelijke inkomsten. Op 6 juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat ook de aangepaste regels niet door de beugel kunnen.