De Hofstede 57
4033 BV Lienden
085 0410025
info@ondernemerskompas.nl
Vanaf 2026 treedt een reeks fiscale maatregelen in werking die invloed hebben op ondernemers, investeerders en particuliere belastingplichtigen. Het gaat onder meer om wijzigingen in de energie-investeringsaftrek (EIA), btw-tarieven, motorrijtuigenbelasting en box 3. In dit overzicht worden de belangrijkste wijzigingen samengevat.
Vanaf 1 januari 2025 geldt een nieuwe definitie voor het fonds voor gemene rekening (fgr), waardoor sommige fondsen onverwacht belastingplichtig zouden worden voor de vennootschapsbelasting. Om dit tijdelijk effect te voorkomen, is een overgangsregeling ingevoerd die loopt tot uiterlijk 2028.
Vanaf 2027 komen er nieuwe fiscale maatregelen om duurzame mobiliteit te bevorderen. Zo vervalt de bijtelling voor zakelijke deelfietsen die nauwelijks thuis worden gestald en wordt een pseudo-eindheffing ingevoerd voor fossiele auto’s van de zaak, inclusief woon-werkverkeer.
Vanaf 2026 stijgt de belastingdruk in box 3 door een hoger forfaitair rendement voor ‘overige bezittingen’, van 5,88% naar 7,78%. Tegelijk wordt het heffingvrije vermogen verlaagd, wat vooral spaarders en beleggers met een divers vermogen raakt. Dankzij de tegenbewijsregeling kunt u aantonen dat uw werkelijke rendement lager is en zo mogelijk belasting terugvragen.
De belastingheffing in box 3 wordt verder aangescherpt om belastingontwijking tegen te gaan. De fiscale waardering van obligaties wordt aangepast met terugwerkende kracht vanaf 25 augustus 2025. Daarnaast vervalt de leegwaarderatio bij verhuur aan gelieerde partijen tegen niet-marktconforme huur; dan geldt de volledige WOZ-waarde.
Vanaf 25 augustus 2025 wordt de box 3-heffing aangescherpt om belastingontwijking te voorkomen. De waardering van obligaties wordt aangepast en de leegwaarderatio vervalt bij verhuur aan gelieerde partijen tegen niet-marktconforme huur. Bij marktconforme verhuur blijft de leegwaarderatio gelden.
Heeft u in 2024 buitenlandse btw betaald aan ondernemers in andere EU-lidstaten? Dan kunt u deze btw als Nederlandse btw-ondernemer terugvragen via een speciaal portaal van de Belastingdienst. Dit portaal maakt het terugvragen eenvoudig en voorkomt dat u zelf contact hoeft te zoeken met buitenlandse belastingdiensten. Let op: het verzoek moet uiterlijk op 30 september 2025 zijn ingediend. In deze toelichting leest u hoe de regeling werkt, wat de voorwaarden zijn en welke rechten u heeft bij vertraging.
Heeft u tussen 2022 en 2024 te maken gehad met sterk wisselende inkomens? Dan kunt u mogelijk nog gebruikmaken van de middelingsregeling, ondanks dat deze regeling sinds 2023 is afgeschaft. Middeling kan belastingvoordeel opleveren doordat het inkomen over drie aaneengesloten jaren wordt gespreid. In deze tekst leest u hoe de regeling werkt, wanneer deze van toepassing is en hoe u een verzoek indient bij de Belastingdienst.